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共 10 個維度完整比較
終身壽險與純保障型定期壽險的核心差異在於規劃目的：終身壽險可同時提供保障與資產傳承功能（保險法第 112 條免稅規範），但保費較高且高齡躉繳、重病投保等情境下可能被實質課稅原則挑戰（財政部 2020 年函令 8 大態樣）；純保障型定期壽險保費極低、槓桿極高（年保費 1 萬可買到 200-500 萬保額），但期滿即終止無保價金。情境下決策框架：(1) 家庭責任期（30-50 歲、有房貸、有未成年子女） → 純保障型定期壽險為主，以低成本買到高保額；(2) 已有資產基礎（資產達遺產稅免稅額 1,333 萬以上）且追求傳承 → 終身壽險可作為傳承工具，但須注意實質課稅原則；(3) 兩者並非互斥，常見配置是「定期壽險（家庭責任期保障）+ 終身壽險（資產傳承）」併用。實際以保險法、遺贈稅法、所得基本稅額條例與財政部最新函令為準。
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終身保障 + 保價金累積，可作為資產傳承工具
定期保障，期滿即終止無保價金，純風險移轉
保額 / 已繳保費約 5-15 倍（依年齡與繳費期）
保額 / 年保費可達 200-500 倍（同保額），槓桿極高
保費較高（含保價金累積成本）
保費低廉（同保額約為終身壽險之 1/5 至 1/10）
依保險法第 112 條與遺贈稅法第 16 條第 9 款，指定受益人不計入遺產總額
同樣適用保險法第 112 條免稅規範
依所得基本稅額條例第 12 條，受益人與要保人不同之死亡給付超過 3,740 萬計入基本所得額
同條規範
依財政部 2020 年函令 8 大態樣（重病、躉繳、舉債、高齡等）可能被核課遺產稅
純保障型保額槓桿高、保費低、無儲蓄性質，較少觸發實質課稅原則
依保險法第 119 條解約退還保單價值準備金；第 120 條可保單借款
消費型多無保價金，解約無退還
短繳長保（如繳 6 / 10 / 20 年保障終身）
繳費期間 = 保險期間（如 10 / 20 / 30 年定期）
已有資產基礎、需要資產傳承規劃、預算充裕
家庭責任期保障（房貸、子女教育、配偶生計）、預算有限
可運用保險法第 112 條免稅規範作為傳承工具，配合贈與年免稅額（每年 244 萬）規劃
純保障無資產傳承功能，但保費低可釋出資金作其他規劃
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