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共 10 個維度完整比較
終身壽險與儲蓄險的稅務待遇皆依保險法第 112 條、遺贈稅法第 16 條第 9 款、所得基本稅額條例第 12 條規範，名目上都享「指定受益人不計入遺產」與「3,740 萬最低稅負扣除」。但實務上儲蓄險（高齡躉繳、重病投保、舉債投保）較常被財政部實質課稅原則納入遺產，2020 年財政部函令列舉 8 大態樣即以儲蓄、躉繳型為主。情境下若以「身故給付＋資產移轉」為核心，終身壽險的免稅安全邊際較高；若以「累積保價金＋滿期領回」為主，須留意要保人變更與生存還本的贈與／所得風險。
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以身故 / 完全失能保障為主，保價金為附帶累積
以累積保價金、生存還本為主，身故保障多等於保價金或保額擇高
保額多為已繳保費 5-15 倍（依年齡）
保額常等於 1-1.05 倍已繳保費，槓桿極低
依保險法第 112 條與遺贈稅法第 16 條第 9 款，指定受益人可不計入遺產總額
同樣適用保險法第 112 條，但實質課稅原則下重儲蓄、躉繳、高齡帶病投保等案例仍可能被國稅局核課
依所得基本稅額條例第 12 條，受益人與要保人不同之死亡給付，超過 3,740 萬部分計入基本所得額
同條規範，死亡給付亦受 3,740 萬扣除額限制；生存給付（還本／滿期）不適用此扣除額
要保人 ≠ 被保險人 ≠ 受益人時，國稅局常以實質贈與課稅（遺贈稅法第 4 條）
因強調儲蓄與滿期領回，要保人變更、受益人變更被認定贈與的案例多於壽險
前期解約金低，多須持有 15-20 年才接近已繳保費
增額／還本型 6-10 年解約金可達已繳保費 90% 以上
純保障型約 -1% 至 1%（含壽險成本扣除）
增額／利變還本約 1.5%-2.5%
閒置現金少、首要目的為身故保障
閒置資金多、首要目的為強迫儲蓄與資產傳承
高保額終身壽險仍可能被實質課稅原則挑戰
高齡、重病、躉繳、舉債投保、生前短期身故是被實質課稅原則認定遺產的常見情境（財政部 2020 年函令列舉 8 大態樣）
保險給付＋受益人不同 ≦ 3,740 萬最低稅負免稅扣除
同上 3,740 萬扣除；生存還本部分屬要保人所得，無免稅扣除
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