喜轉年年遞延年金保險

55 歲男性於 45 歲投保遞延年金累積 10 年，達年金開始日累積保價金 500 萬元

依條款年金計算基準按年給付

我們依條款年金計算基準將累積保單價值準備金 500 萬元除以年金折算率計算每年年金金額，依條款規定按年給付被保險人作為退休後規律現金流，依《所得稅法》§14 第 1 項第 9 類規定年金部分扣除保費比率後計入綜合所得稅，理賠時須備齊年金請領申請書、被保險人身分證明與保單。

65 歲女性年金給付第 5 年身故，原約定保證期間 15 年，每年年金 25 萬元

依條款保證期間剩餘 10 年年金折現給付

我們依條款保證期間條款規定，年金給付期間若被保險人身故，依保證期間 15 年內剩餘 10 年年金（每年 25 萬元，共 250 萬元）以折現方式一次給付或繼續按年給付予指定受益人，依《遺產及贈與稅法》§16 第 9 款指定受益人之年金保險金不計入遺產總額但須符合實質課稅原則。

50 歲男性於年金累積期第 3 年因經濟困難申請解約，已繳保費 150 萬元

依條款解約金表約 110-130 萬元

我們依條款解約金表規定，第 3 年解約金通常低於已繳保費約 75-87%，本案解約金約 110-130 萬元低於已繳保費 150 萬元，要保人實際損失約 20-40 萬元，建議依條款理解年金累積期解約金率較低之設計目的（鼓勵長期累積），可考慮以保單借款替代解約以避免本金損失。

60 歲男性年金累積期間身故，當時累積保價金 350 萬元，已繳保費 300 萬元

依條款返還保價金 350 萬元

我們依條款身故或返還給付規定，年金累積期間被保險人身故依保價金或已繳保費孰高給付，本案保價金 350 萬元高於已繳保費 300 萬元故依保價金 350 萬元給付予指定受益人，依《保險法》§110 受益人取得保險金請求權，給付後契約終止，依《所得基本稅額條例》§12 評估是否計入基本所得額。